還在為真題資源煩惱？還在為刷題體驗抓狂？2024年中級會計考試備考已經悄然開啟。233網校學霸君為大家開啟2023年中級會計實務真題卷打卡計劃，歡迎大家加入一起刷題！備考越充分，考試越有信心。
■推薦：2023中級會計真題及答案打卡卷｜在線估分｜成績查詢入口
【綜合題】甲公司適用的所得稅稅率為 25%，假設未來的可抵扣暫時性差異有足夠的所得稅可以抵扣，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為零，2x22 年發生的相關交易或事項如下：
資料一：2x22年2月10日，甲公司以 10 元每股的價格購人公司 100 萬股股票，并支出相關交易費用 20 萬元，甲公司將其分類為以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產，假設稅法規定，該金融資產的初始入賬金額跟計稅基礎相等。
資料二:：2x22年5月10日，乙公司作出利潤分配計劃，宣告每股派發 2元股利。5 月20 日，甲公司已收到股利 200 萬元。假設稅法規定: 在境內設立的企業之間的股息、紅利不計入應納稅所得額。
資料三：2x22年12月31日:乙公司的股票價格變為14元/股。假設稅法規定：股票的公允價值變動不計入應納稅所得稅。
資料四：2x22年12月10日，甲公司收到來自政府補助的一臺價值 600 萬元的環保設備，甲公司采用總額法核算，甲公司當年未對該環保設備計提折舊。假設稅法規定:收到的政府補助應當于收到當年計入應納稅所得稅。
資料五：2x22年12月31日，甲公司因提供產品質量保證確認銷售費用 100 萬元。假設稅法規定尚未實際發生的質量保證支出不得計入應納稅所得額，待將來實際發生時計入。資料六：甲公司 2x22年實現的利潤總額為4000 萬元。
要求:
(1)甲公司 2x22 年2月 10 日購入公司股票的相關會計分錄。
(2)寫出甲公司因公司宣告發放現金股利和收到現金股利的會計分錄。
(3)寫出甲公司因乙公司股票價格變動和對遞延所得稅影響的會計分錄。
(4)寫出甲公司收到政府補助和對遞延所得稅影響的會計分錄。
(5)寫出甲公司因確認銷售費用和對遞延所得稅影響的會計分錄。
(6)計算甲公司 2x22年的應交所得稅。
借：交易性金融資產——成本 1000
投資收益 20
貸：銀行存款 1020
（2）
借：應收股利 200
貸：投資收益 200
借：銀行存款 200
貸：應收股利 200
（3）
借：交易性金融資產——公允價值變動 400
貸：公允價值變動損益 400
借：所得稅費用 100
貸：遞延所得稅負債 100
（4）
借：銀行存款 600
貸：遞延收益 600
借：遞延所得稅資產 150
貸：所得稅費用 150
（5）
借：銷售費用 100
貸：預計負債 100
借：遞延所得稅資產 25
貸：所得稅費用 25
（6）應交所得稅=（4000-200-400+600+100）*25%=1025
一遍遍地刷題，能夠幫助考生熟能生巧，提高做題速度和正確率。但題海戰術，絕不僅僅是多刷題就行了：
1)刷的題自然越多越好，但貴精不貴多——最好以歷年真題為主，提前適應考題難度;
2)想要事半功倍，很重要的一點是要區分不同的模塊和題型，針對性、模塊化練習;
3)重視錯題的歸納整理，善于總結錯題原因、經驗教訓，提升自己的弱項;
4)分享轉發這篇文章，如果能有好友一起刷題PK，一起分享有趣的試題就更棒了……
233網校2024年中級會計備考群已經開放，掃碼加入我們，學霸君帶領大家刷題打卡，中級會計考試通知，資訊更早一步知道！
